Giao dịch liên kết và những quy định kế toán cần nắm rõ

 

Giao dịch liên kết

Trong bối cảnh hội nhập sâu rộng và các tập đoàn đa quốc gia mở rộng hoạt động tại Việt Nam, giao dịch liên kết ngày càng trở nên phổ biến. Tuy nhiên, đây cũng là chủ đề được cơ quan thuế đặc biệt quan tâm nhằm ngăn ngừa hành vi chuyển giá và thất thu ngân sách nhà nước.

Vậy giao dịch liên kết là gì? Khi nào doanh nghiệp phải kê khai? Cần lưu ý những gì để tránh bị xử phạt?

1. Giao dịch liên kết là gì?

Theo quy định tại Nghị định 132/2020/NĐ-CP, giao dịch liên kết là các giao dịch phát sinh giữa các bên có quan hệ liên kết trong quá trình sản xuất, kinh doanh. Các giao dịch này có thể bao gồm:

  • Mua, bán hàng hóa, cung cấp dịch vụ,

  • Vay, cho vay, cho thuê tài sản,

  • Chuyển nhượng tài sản, quyền sở hữu trí tuệ,

  • Phân bổ chi phí chung, chia sẻ doanh thu hoặc lợi nhuận...

Mục tiêu của việc kiểm soát giao dịch liên kết là để đảm bảo các bên không lợi dụng mối quan hệ đặc biệt nhằm chuyển lợi nhuận, giảm nghĩa vụ thuế tại Việt Nam (hay còn gọi là chuyển giá).

2. Khi nào doanh nghiệp bị coi là có giao dịch liên kết?

Một doanh nghiệp được xem là có quan hệ liên kết với bên còn lại nếu rơi vào một trong các trường hợp sau (theo Điều 5 Nghị định 132):

  • Sở hữu trực tiếp hoặc gián tiếp ≥ 25% vốn góp tại doanh nghiệp kia;

  • Cùng chịu sự điều hành bởi một tổ chức hoặc cá nhân thứ ba;

  • Một bên có quyền bổ nhiệm trên 50% số thành viên HĐQT, Ban Giám đốc của bên kia;

  • Có quan hệ vay vốn ≥ 25% tổng tài sản tại thời điểm phát sinh giao dịch, mà không có bảo đảm và không trả lãi;

  • Có người quản lý hoặc người thân (vợ/chồng, bố mẹ, anh/chị/em ruột...) điều hành giữa hai doanh nghiệp;

  • Hai bên có giao dịch được hưởng ưu đãi thuế TNDN.

Nếu doanh nghiệp có ít nhất một mối quan hệ như trên và phát sinh giao dịch thì được coi là giao dịch liên kết, và phải thực hiện kê khai, lập hồ sơ xác định giá.

Tìm hiểu chi tiết tại: https://amis.misa.vn/27424/giao-dich-lien-ket-2/

3. Rủi ro nếu không kê khai hoặc kê khai sai

Nhiều doanh nghiệp chủ quan vì cho rằng đây là giao dịch nội bộ, hoặc vì không hiểu rõ khái niệm "liên kết", dẫn đến kê khai thiếu hoặc không kê khai.

Tuy nhiên, theo Nghị định 125/2020/NĐ-CP, doanh nghiệp có thể bị phạt tiền.

Ngoài ra, cơ quan thuế có quyền ấn định lại giá trị giao dịch nếu phát hiện dấu hiệu chuyển giá, khiến số thuế TNDN phải nộp tăng lên đáng kể.

4. Doanh nghiệp nên làm gì?

Để chủ động tuân thủ và giảm thiểu rủi ro pháp lý, doanh nghiệp cần:

  • Rà soát toàn bộ quan hệ sở hữu, điều hành và tài chính với các bên đối tác;

  • Xây dựng cơ sở dữ liệu so sánh giá giao dịch độc lập;

  • Lập và lưu trữ hồ sơ xác định giá đầy đủ ngay từ đầu năm tài chính;

  • Sử dụng phần mềm hỗ trợ kê khai giao dịch liên kết để giảm sai sót.

Kết luận

Giao dịch liên kết không phải là hành vi sai trái, nhưng nếu không kê khai hoặc kê khai sai sẽ dẫn đến hậu quả nghiêm trọng về thuế. Việc nhận thức đúng và tuân thủ quy định ngay từ đầu là cách tốt nhất để bảo vệ doanh nghiệp khỏi rủi ro pháp lý và tài chính không đáng có.

Comments

Post a Comment

Popular posts from this blog

Khái niệm chi phí lãi vay: Công thức và cách tính

  Chi phí lãi vay (Chi phí lãi vay) là tài khoản chi phí mà một đơn vị phải thanh toán cho bên vay, được xác định dựa trên lãi suất và số tiền vay chưa thanh toán. Chi phí lãi vay bao gồm: Rút tiền tiền vay ngắn hạn Tiền vay dài hạn Tiền vay trên các khoản chi (hạn mức tín dụng) bỏ phiếu trái phiếu, nợ chuyển đổi (chi phí phát hành trái phiếu của trái phiếu bình thường và trái phiếu chuyển đổi) Performance từ các tài khoản khác. 4. Cách tính chi phí lãi vay 4.1. Tính chi phí lãi vay ngân hàng Với cách tính lãi suất vay ngân hàng khi vay vốn gần như được mặc định với tất cả các khách hàng khi chọn dịch vụ vay tại các ngân hàng. Vì vậy, để hợp lý hóa bạn cần lắm lãi suất vay để có được sự lựa chọn phù hợp về số tiền và thời hạn trả nợ phù hợp với tình hình tài chính chính của bạn. Công thức tính lãi vay phổ biến nhất của các ngân hàng áp dụng chính là tính toán theo dư nợ giảm dần, cụ thể công thức như sau: Lõi phải trả (Tháng)=(Dư nợ hiện tại x Tinh năng vay x Số ngày thực tế duy tr...
Read more

Kế Toán Tổng Hợp: Vai Trò, Nhiệm Vụ Và Kỹ Năng Cần Thiết

Image
  Kế toán tổng hợp (General Accountant) là một vị trí quan trọng trong bất kỳ doanh nghiệp nào, đóng vai trò kết nối và quản lý toàn bộ hoạt động kế toán. Với nhiệm vụ tổng hợp, giám sát và phản ánh chính xác tình hình tài chính, kế toán tổng hợp không chỉ đảm bảo tính minh bạch trong các con số mà còn hỗ trợ ban lãnh đạo đưa ra những quyết định chiến lược. Hãy cùng tìm hiểu chi tiết về vai trò, nhiệm vụ và các kỹ năng cần thiết để trở thành một kế toán tổng hợp chuyên nghiệp. 1. Kế Toán Tổng Hợp Là Gì? Kế toán tổng hợp là người chịu trách nhiệm quản lý toàn bộ dữ liệu kế toán của doanh nghiệp, từ việc ghi nhận các giao dịch tài chính đến lập báo cáo tổng thể. Vị trí này đòi hỏi sự chính xác cao, đảm bảo các con số phản ánh trung thực tình hình tài chính của tổ chức, đồng thời tuân thủ các quy định kế toán và pháp luật hiện hành. 2. Vai Trò Của Kế Toán Tổng Hợp Kế toán tổng hợp không chỉ là người thực hiện công việc kế toán hàng ngày mà còn đóng vai trò quản lý và điều phối. Một số...
Read more

Cách Đọc Báo Cáo Tài Chính: Hướng Dẫn Chi Tiết Cho Người Mới Bắt Đầu

Image
Bạn có muốn hiểu rõ hơn về tình hình tài chính của một công ty? Cách đọc báo cáo tài chính là kỹ năng không thể thiếu để đánh giá khả năng sinh lời, sức khỏe tài chính và tiềm năng phát triển của doanh nghiệp. Bài viết này sẽ giúp bạn làm quen với các loại báo cáo tài chính cơ bản và hướng dẫn cách phân tích chúng một cách hiệu quả. Tại Sao Phải Học Cách Đọc Báo Cáo Tài chính? Đầu tư thông minh: Hiểu rõ báo cáo tài chính giúp bạn lựa chọn các cổ phiếu tiềm năng và tránh những rủi ro không đáng có. Quản lý tài chính cá nhân: Áp dụng các nguyên tắc phân tích tài chính vào việc quản lý ngân sách cá nhân. Đánh giá đối tác kinh doanh: Đảm bảo rằng các đối tác của bạn có tình hình tài chính ổn định. Nâng cao kiến thức: Mở rộng hiểu biết về hoạt động kinh doanh và các khái niệm tài chính. Các Loại Báo Cáo Tài Chính Cơ Bản Bảng cân đối kế toán: Cho thấy tài sản, nợ phải trả và vốn chủ sở hữu của doanh nghiệp tại một thời điểm nhất định. Báo cáo kết quả kinh doanh: Thể hiện doanh thu, chi phí v...
Read more